Podcast - Did You Buy a Hybrid or Electric Car? Claim Your VAT Refund
Colombia's value-added tax (VAT) refund for the purchase of hybrid and electric vehicles can make a significant financial difference, but it requires a technical and well-documented process. Partner Edwin Cortés and corporate tax attorney María Alejandra Pedraza discuss the origins and operation of this tax benefit, which is provided for under the energy transition policy of Law 1715 of 2014. The attorneys lay out how the process begins with certification from the country's Mining-Energy Planning Commission (UPME) before submitting a request to the National Tax Directorate (DIAN) supported by documents such as the vehicle invoice and a declaration confirming the absence of other tax benefits for the same investment. The episode offers a clear lesson for lawyers and legal professionals: Even when a benefit has existed for years, its effectiveness depends on understanding the procedure, meeting the requirements and seeking counsel to reduce the risk of rejection.
Read this Holland & Knight alert co-authored by Ms. Pedraza to learn more. Please note the alert was written in Spanish.
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Edwin Cortés: Hola, soy Edwin Cortés. Bienvenidos a "A Lo Legal En Par Minutos", donde tratamos temas jurídicos y a veces no tan jurídicos de su interés. Este es un espacio de Holland & Knight y hoy nos acompaña María Alejandra Pedraza. María Alejandra, bienvenida.
María Alejandra Pedraza: Muchas gracias, Edwin. Gracias por tu invitación.
Edwin Cortés: María Alejandra es abogada de la Universidad Externado de Colombia, donde además cuenta con una especialización en Derecho Tributario y ya va a cumplir un año en nuestra firma en un par de meses. Y con María Alejandra queremos hablar de un tema que últimamente se oye mucho, que es la devolución de IVA por la compra de vehículos híbridos y eléctricos. María Alejandra, cuéntanos un poquito de dónde surgió esto.
María Alejandra Pedraza: Así es, Edwin. Esto viene de una política de transición energética mediante la Ley 1715 del 2014, que ha establecido beneficios tributarios para inversiones en tecnologías de eficiencia energética. Y ahí es donde vemos los vehículos eléctricos e híbridos.
Edwin Cortés: O sea, recientemente se puso de moda, pero viene desde el 2014. ¿Y cómo funciona este trámite?
María Alejandra Pedraza: Lo que deben hacer los contribuyentes es obtener una certificación que expide la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME), en la que con las características del vehículo que adquiriste, el año en que lo adquiriste, el valor del vehículo, te da la posibilidad de iniciar el trámite de solicitud de devolución por pago o no debido ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Entonces, una vez se cuente con este certificado y se recopile la demás información, como la factura del vehículo, como una declaración juramentada de que no has tenido otros provechos económicos tributarios por esta inversión, podemos presentar la solicitud del pago de lo nuevo ante la DIAN.
Edwin Cortés: Este trámite en total, ¿cuánto puede tardar aproximadamente?
María Alejandra Pedraza: El término que te da la UPME puede tardar hasta 35 días y ya con esto se nos habilita la posibilidad de ir ante la DIAN, que es un trámite relativamente rápido. Yo creería que en no superior a 30 días.
Edwin Cortés: ¿Y esto aplica a personas naturales y jurídicas?
María Alejandra Pedraza: Así es, Edwin.
Edwin Cortés: ¿Y cómo me hacen la devolución del impuesto?
María Alejandra Pedraza: Cuando el valor del IVA que pagaste, que es la mayoría de los casos por no decir todos, es inferior a mil UV3, que es aproximadamente 52 millones de pesos. La DIAN te da la consignación en tu cuenta bancaria. En caso de que esto llegase a superar, que no lo creo, te hasta la devolución mediante tips para que lo puedas compensar en tus impuestos.
Edwin Cortés: Bueno, María Alejandra, muchas gracias y ya lo saben, pueden pedir su devolución por pago de lo no debido. Hemos conocido casos en los cuales técnicamente se rechazan, así es que recomendamos que utilicen asesoría. María Alejandra, por ejemplo, está disponible.