Impuestos Aplicables a Energías Renovables y Alternativas

El Equipo Fiscal de Energías Renovables y Alternativas de Holland & Knight está preparado para ayudar a los clientes a aprovechar al máximo los incentivos fiscales previstos en la Ley de Reducción de la Inflación (IRA, por sus siglas en inglés) y otras normativas. Nuestro equipo está especialmente capacitado para asesorar a los clientes en todos los aspectos de las transacciones y controversias relacionadas con los créditos fiscales energéticos, incluidos los relacionados con la energía renovable, el almacenamiento de energía, la captura de carbono, el hidrógeno, la manufactura y los combustibles alternativos y limpios.

Nuestros profesionales apoyan a inversionistas de capital y desarrolladores de instalaciones de energías renovables en todos los aspectos de las transacciones de crédito fiscal. Esto incluye la estructuración de las transacciones, la organización de entidades de inversión y explotación, la obtención de financiamiento de deuda y capital fiscal, así como la negociación de contratos con diversos compradores de energía, instaladores de equipos y empresas de servicios públicos. Además, representamos a compradores, entidades de servicios públicos y productores que pueden participar en transacciones de energías renovables, pero que no obtienen beneficios directos o inmediatos de los créditos fiscales energéticos.

Además, el Equipo Fiscal de Energías Renovables y Alternativas representa a clientes en la defensa de sus intereses, asistiéndoles en las actividades de gestión ante el Congreso para lograr cambios legislativos, así como en el Departamento del Tesoro y el IRS de los EE.UU. para obtener directrices normativas a todo nivel. Cuando se enfrentan a disputas ante el IRS, nuestros abogados experimentados en impuestos energéticos abogan por los clientes en todas las fases de la controversia, incluyendo el examen previo, la mediación, y las apelaciones ante el IRS y los litigios a nivel contencioso y de apelación.

Reconocemos una amplia gama de tecnologías energéticas

El Equipo Fiscal de Energías Renovables y Alternativas de Holland & Knight cuenta con amplia experiencia en brindar el asesoramiento individualizado que requieren nuestros clientes ante la gama de tecnologías energéticas.

Energía renovable. En el ámbito de las energías renovables, nuestro Equipo Fiscal de Energías Renovables y Alternativas ayuda a los contribuyentes a cumplir con los requisitos para obtener el Crédito Fiscal a la Producción (PTC) de la Sección 45, el Crédito Fiscal a la Inversión (ITC) de la Sección 48, el PTC nuclear de la Sección 45J y el PTC nuclear de por cero emisiones de la Sección 45U. Nuestros abogados tienen extensa experiencia en transaccionar créditos fiscales de larga data para instalaciones de energía renovable calificadas, tales como plantas de energía eólica terrestre y marina, solar, hidroeléctrica, de biomasa, de gas de vertedero, nuclear y geotérmica, así como tecnologías energéticas incentivadas más recientemente, como el almacenamiento de energía y los activos calificados de biogás.

Combustibles alternativos y limpios. Asesoramos a clientes sobre los créditos fiscales establecidos para el biodiésel, el diésel renovable, los combustibles alternativos y los biocombustibles de segunda generación en virtud de las Secciones 6426, 6427, 34, 40 y 40A, así como el crédito para el combustible de aviación sostenible (SAF) de la Sección 40B, los créditos para gas natural renovable (RNG) y el crédito para la producción de combustible limpio de la Sección 45Z promulgado por la IRA.

Captura de carbono. El equipo de impuestos sobre la energía de Holland & Knight está bien posicionado para asesorar a clientes en el sector de la captura, utilización y almacenamiento de carbono (CCUS), habiendo defendido con éxito cambios legislativos para la Sección 45Q y acompañado a clientes en su implementación de tecnologías de captura de carbono. Brindamos asesoramiento a clientes sobre su elegibilidad en relación con la Sección 45Q, umbrales mínimos de captura y contratos de almacenamiento y utilización, entre ellos los arrendamientos y contratos de tuberías de CO2.

Vehículos limpios y eléctricos. Nuestros abogados brindan asistencia con respecto a los créditos fiscales para vehículos limpios e infraestructura de vehículos limpios. Esto incluye el crédito fiscal para vehículos limpios comerciales calificados de la Sección 45W, el crédito fiscal para vehículos limpios de propiedad anterior de la Sección 25E y el crédito para propiedad de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo. Adicionalmente, nuestro equipo de fiscalidad energética apoya a los clientes de vehículos limpios en la protección y organización de transacciones de créditos fiscales, incluyendo la monetización. Además, brindamos orientación a fabricantes, arrendadores, compradores y otros clientes en el cumplimiento de los requisitos de elegibilidad para estos créditos, incluyendo los de la cadena de suministro que suministra componentes minerales y baterías críticos.

Otros incentivos fiscales de la IRA. Nuestros abogados enfocados en impuestos energéticos también asesoran a clientes sobre los incentivos fiscales recientes previstos en la IRA, incluidos el PTC para hidrógeno limpio de la Sección 45V y el crédito para la producción avanzada de la Sección 45X, así como el crédito reinscrito de la Sección 48C para proyectos de energía avanzada.

Amplia experiencia

Además, el Equipo Fiscal de Energías Renovables y Alternativas de Holland & Knight trabaja con clientes en un amplio espectro de asuntos fiscales relacionados con los créditos fiscales energéticos.

Legislativo y regulatorio. Nuestros abogados representan constantemente a clientes en la búsqueda de cambios legislativos, incluidos aquellos que fueron incorporados en la IRA, así como orientación regulatoria y resoluciones de consultas privadas. También trabajamos con el Equipo Legislativo Fiscal de Holland & Knight para ayudar a los clientes a proteger sus intereses ante los actores del Capitolio, el Departamento del Tesoro y ante el IRS, formulando con claridad una defensa de los objetivos de nuestros clientes.

Transaccional. Nuestro equipo también proporciona asesoramiento transaccional, brindando apoyo en la redacción y negociación de cualquier acuerdo necesario para el desarrollo de proyectos, adquisiciones y venta de proyectos, incluyendo acuerdos de suministro de equipos, acuerdos de ingeniería, adquisición y construcción (EPC), acuerdos de construcción-transferencia (BTA), acuerdos de operaciones y mantenimiento (O&M), acuerdos de sociedad de responsabilidad limitada (LLCA), acuerdos de compra y venta, y otras transacciones.

Controversias y litigios fiscales. Nuestros abogados han representado a clientes ante importantes controversias sobre créditos fiscales energéticos durante inspecciones y apelaciones frente al IRS, el Tribunal Fiscal de los EE.UU., los Tribunales de Distrito y el Tribunal de Reclamaciones Federales, así como ante los tribunales federales de apelación. Hemos participado activamente en las controversias más demostrativas de las últimas dos décadas en controversias fiscales vinculadas a créditos energéticos, incluidos los asuntos de "spray and pray" (lanzar a ciegas) de la Sección 29, las controversias sobre impuestos a los combustibles de las Secciones 6426 y 6427, como la tributación, "splash and dash" (inclusión de un monto mínimo de biodiesel local en el biodiesel importado) y el licor negro, y los litigios sobre subvenciones de la Sección 1603.

Monetización. A lo largo de años, hemos asesorado a nuestros clientes en operaciones de capital fiscal, tales como el cambio de asociación (partnership flip), ventas con arrendamiento posterior (sale-leasebacks) y estructuras de leasing invertido, con el fin de monetizar los créditos fiscales. Con las novedosas posibilidades de monetización en el IRA, nuestros abogados brindan asistencia a los clientes sobre cómo orquestar las transacciones fiscales para obtener una monetización óptima, ya sea a través de pago directo o transferencia de créditos.

Asesoramiento. Trabajamos con los clientes para proporcionarles asesoramiento tributario individualizado relevante para su negocio en relación con los créditos fiscales. Esto incluye ayudar a los clientes a comprender los matices de los créditos fiscales energéticos y el impacto para sus negocios, así como la importancia de estructurar las operaciones empresariales para obtener y maximizar el valor de dichos créditos.

Profundo conocimiento fiscal

Nuestro equipo fiscal experimentado en cuestiones de energía cuenta con amplia experiencia y conocimientos en materia tributaria energética. No obstante, creemos que es esencial tener un comprensión sólida de la legislación fiscal general para asesorar adecuadamente a los clientes. Nos desempeñamos como asesores empresariales y fiscales en todos los aspectos del sector energético, y aunque los créditos fiscales son una pieza clave de nuestro apoyo, no son el único propósito de nuestra estrategia más profunda de fiscalización energética. Por ello, nuestros abogados ofrecen a nuestros clientes una vasta experiencia en el Código Tributario estadounidense, que nos permite asesorar a nuestros clientes en todo tipo de cuestiones fiscales, incluyendo los que impactan a las empresas de todos los sectores.

Profundo conocimiento del sector

Los miembros de nuestro equipo conocen el sector energético. Nuestros abogados consideran que, para asesorar adecuadamente a los clientes, debemos conocer a fondo el sector energético y sus tendencias. Por ejemplo, asesoramos regularmente a empresas de servicios públicos en relación con una amplia gama de cuestiones que afectan al sector de los servicios públicos, incluyendo la normalización de la depreciación, el crédito fiscal a la inversión y cuestiones relacionadas con la fijación de tarifas, abandonos, desmantelamiento, elecciones fuera del Subcapítulo K, estructuración de transacciones como inversiones en energías renovables, cuestiones de propiedad de empresas de servicios públicos y asesoramiento en controversias fiscales. Nuestro equipo de fiscalidad de la energía testifica ante las comisiones de servicios públicos, incluida la Comisión Federal Reguladora de la Energía (FERC), sobre el tratamiento de los impuestos en la fijación de tarifas y también ayuda al personal de las empresas de servicios públicos a testificar ante el Departamento del Tesoro y el IRS sobre las normativas propuestas que impactan al sector de los servicios públicos. Nuestros abogados también asesoran a clientes en materia de impuestos especiales sobre el combustible, registros del formulario 637 y el Impuesto al Superfondo.

Orientación jurídica integral e individualizada

Aprovechamos de forma habitual los amplios recursos y habilidades del equipo más grande de Holland & Knight, compuesto por más de 2.200 abogados – incluidos colegas que enfocan su práctica; en el ámbito del petróleo y el gas y otras áreas cruciales de la industria energética, nuestro Grupo de Política Pública y Normativa y nuestros profesionales experimentados en ayudar a los clientes en la búsqueda de financiamiento gubernamental no fiscal, así como nuestro equipo que asiste a los clientes en la elaboración de solicitudes de subvención ante el Departamento de Energía de EE.UU. – para ofrecer una oferta integral de servicios a quienes están interesados en la transición energética.